Бухгалтерский учет и анализ денежных средств организации на примере ООО «Альфа-Комплект»

Денежные средства являются наиболее дефицитным ресурсом в транзитивной экономике, и успех организации во многом определяется способностью его руководства мобилизовать и эффективно использовать денежные средства. Целью работы является раскрытие содержания учета и анализа движения денежных средств на примере предприятии ООО «Альфа-Комплект».

Исходя из актуальности и цели исследования поставлены следующие задачи:

а) раскрыть теоретические основы изучения учета денежных средств;

б) исследовать систему учета денежных средств на предприятии;

в) выполнить экономическую оценку работы;

г) разработать мероприятия по решению проблем на предприятии.

Анализируемое предприятие, управляя денежными средствами, увеличило краткосрочные кредиты в 2014 году на 2968 тыс.руб. При этом снизилась кредиторская задолженность в данном году на 5316 тыс.руб. ООО «Альфа-комплект» также повысило сумму нераспределенной прибыли на 1309 тыс.руб., что явилось основным фактором прироста его суммы денежных средств.

Проведенный анализ показал, что ООО «Альфа-комплект» недостаточно платежеспособно по причине недостатка абсолютно ликвидных активов, а также не совсем финансово устойчиво по причине достаточно большой суммы заемного капитала.     Были определены мероприятия по улучшения управления финансовыми потоками на предприятии:

- введение системы скидок за ускорение срока оплаты, что приносит дополнительный эффект в виде прибыли в размере 63 руб. с каждой 1000 руб.;

- улучшение управления денежными активами: договоренность с контрагентами заблаговременно переносить сроки отдельных платежей и др.;

- построения эффективной системы учета и контроля задолженностей предприятия и образования денежных потоков.

Данные мероприятия позволят получить дополнительную прибыль в сумме 1358 тыс.руб., что улучшит показатели финансового состояния предприятия. 

Научный руководитель к.э.н.,доц. Елисеева Е.Н.