Бухгалтерский учет и анализ движения денежных потоков организации на примере ЗАО "АЗРТ"

В настоящее время одной из проблем коммерческой организации явлется совершенствование учета и управления денежными средствами в организации.

Для достижения поставленной цели  в данной работе были поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотрение нормативно-правовые и теоретические аспекты учета и анализа движения денежных средств в организации;

- исследование ведение бухгалтерского учета денежных средств в организации;

-  анализ движения денежных средств организации;

- выявление проблем бухгалтерского учета и управления денежными средствами в организации и разработка рекомендаций по их решению.

Анализ основных показателей деятельности ЗАО «АЗРТ» за 2012 – 2014 гг. показал, что результаты его деятельности неоднозначны. По результатам 2013г. на предприятии выросла прибыльность как основной, так и прочей деятельности. В 2014г. она приобрела отрицательную тенденцию – например, рентабельность снизилась с 5,41 до 4,83% . 
Анализ динамики оттока и притока денежных средств ЗАО «АЗРТ» по направлениям показал, что наибольший приток денежных средств ЗАО «АЗРТ» в 2013-2014гг. был обеспечен за счет средств, полученных от покупателей – 92% и 79% соответственно. Отток же, в свою очередь, денежных средств в 2013 и 2014 гг. в большей степени обусловлен текущими хозяйственными операциями по оплате товаров, работ, услуг (87,8 и 88,4% соответственно), т.е. осуществлением снабжения основной деятельности ЗАО «АЗРТ».

Для улучшения учета и управления денежными средствами компании ЗАО "АЗТР" рекомендуется:

-увеличить приток денежных средств по текущей деятельности ЗАО «АЗРТ»  посредством продажи или сдачи в аренду внеоборотных активов,  реструктуризации дебиторской задолженности в финансовые инструменты, использования частичной предоплаты, привлечения внешних источников краткосрочного финансирования;

- уменьшить отток денежных средств по текущей деятельности ЗАО «АЗРТ» посредством сокращения затрат, отсрочки платежей по обязательствам, использования скидок поставщиков, пересмотра программы инвестиций, налогового планирования.

В результате реализации предложенных организационных мер обеспечится улучшение управления денежными потоками в ЗАО «АЗРТ», которое приведет к улучшению ликвидности баланса организации, повышению ее финансовой устойчивости и независимости от внешних источников.  

Научный руководитель к.э.н., доцент Таюрская Е.И.