Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью на примере ОАО «ЧТПЗ»

Цель исследования – разработка и обоснование политики кредитования покупателей, направленной на ускорение расчетов, снижение риска неплатежей и стимулирование продаж.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

• рассмотрена организация учета дебиторской задолженности на ОАО «ЧТПЗ»;
• рассмотрены причины образования и виды дебиторской задолженности;
• предложены меры по управлению дебиторской задолженностью.

В ходе анализа было выявлено, что состояние дебиторской задолженности на ОАО «ЧТПЗ» вполне удовлетворительное. Период оборачиваемости дебиторской задолженности в 2015 г. составлял 75 дней. Средний размер дебиторской задолженности - 23338 млн. руб., а инфляция за год  - 12,91%, Предприятие теряло от обесценения денег около 23338-23338/1,1291 = 2668 млн. руб. Для снижения этих потерь посредством ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности было предложено поощрение дебиторов с помощью  предоставления им скидок при отплате товаров в течение 30 дней со дня продажи.

Средняя ставка по краткосрочным кредитам для нефинансовых организаций в 2015г. составила 17%. Предоставление покупателям скидки в размере 2% эквивалентно получению кредита по ставке 17% [2*365/(75-30)], что выгоднее, чем брать кредит в банке на обслуживание дебиторской задолженности.

Средняя ставка по краткосрочным депозитам для нефинансовых организаций в 2015г. была равна 11%. Покупателю будет выгодна любая скидка, которая составляет не менее 1,4% [(75-30)*11/365], так как обеспечит ему доходность размещения временно свободных денежных средств по ставке 11% и выше.

Скидка в диапазоне от 1,4 до 2% выгодна как предприятию, так и покупателям и при этом сокращает инфляционные потери предприятия.

Эффект от установления скидки на среднем уровне (1,7%) равен

 0,04*23338 млн. руб. = 933,5 млн. руб.

Научный руководитель - к.э.н., проф. Будкевич А. Г.