Внедрение методов управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Теплоэнерго»

В условиях рыночной экономики и совершенствования управления, выработки новой стратегии развития предприятия усиливается значение учета и управления дебиторской задолженностью. Расчеты с покупателями неизбежно ведут к образованию краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности. Эта задолженность обусловлена несовпадением по времени даты оплаты и даты отпуска или получения товаров, выполнения работ или оказания услуг. Своевременное получение дебиторской задолженности – необходимое условие обеспечения благоприятного финансового состояния предприятия.

Актуальность темы дипломной работы обоснована тем, что динамика изменения дебиторской задолженности, ее состав, а также интенсивность ее увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, и, следовательно, на финансовое состояние предприятия. Разработка и автоматизация методов анализа и управления дебиторской задолженностью позволит оптимизировать работу с теми из них, которые относятся к неоправданным, позволит перераспределить и сократить ресурсы, выделяемые на погашение задолженностей.

Цель дипломной работы – уменьшение приемлемого уровня дебиторской задолженности за счет выбора условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств, ускорение востребования долгов и уменьшения их объёма.

В рамках поставленной цели выявлены следующие задачи:

1. Изучение модели работы с дебиторской задолженностью AS-IS;

2. Рассмотрение существующих методик анализа дебиторской задолженности;

3. Диагностический анализ состояния и причин, в силу которых у предприятия сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;

4. Разработка модели TO-BE и внедрение в практику предприятия современных методов анализа и управления дебиторской задолженностью.

Объектом дипломной работы послужили отчёты по дебиторской задолженности открытого акционерного общества «Теплоэнерго», осуществляющего обеспечение тепловой энергией и горячим водоснабжением потребителей в городе Старый Оскол Белгородской области.

Предметом исследования является действующая практика работы с неоправданными дебиторскими задолженностями на предприятии.

Была описана и визуализирована модель работы с дебиторской задолженностью AS-IS (см. рисунок 1).

Главный ее недостаток состоит в отсутствии классификации. Рассмотрены используемые и существующие методики анализа задолженности. Для достижения целей работы принято решение использовать ABC-анализ. ABC-анализ позволит классифицировать задолженность клиентов для разработки мер, которые поспособствуют ускрению востребования задолженности и уменьшению ее объема.